对许多企业来说，纳税年度即将结束, 但他们从事传统年终规划的能力可能会受到即将到来的税收立法的影响. 被称为“重建更好法案”(BBBA)的预算调节法案该法案可能会包括影响企业税收的条款——尽管它的通过是这样 此时不确定.
然而，针对企业的几项更不利的条款似乎不会出现在最终的法案中, 其他人可能. 除了, 一些临时供应即将结束, 要求企业在年底前采取行动利用它们. 国会仍在就最终法案进行谈判, 以下是你现在可以采取行动减少企业2021年税单的一些领域.
研究和实验
第174节研究和实验(R&E)支出一般指实验或实验室意义上的研究和开发费用. 它们包括与旨在消除产品开发或改进的不确定性的信息的活动相关的成本.
目前企业可以扣除R&E在其发生或支付的年度的支出. 或者，他们可以在至少5年内将成本资本化并摊销. 软件开发成本也可以立即支出, 自软件完成之日起五年摊销，或者自软件投入使用之日起三年摊销.
然而,在 减税和就业法案 该税收待遇将于2021年之后到期. 从明年开始，你不能扣除R&E发生年度的成本. 而不是, 你必须用5年的时间摊销在美国发生的费用，用15年的时间摊销在国外发生的费用. 此外，TCJA要求软件开发成本被视为Sec. 174年费用.
BBBA可能包括一项规定，将资本化和摊销要求推迟到2026年, 但这远不是一件确定的事. 你可以考虑将研究费用加速到2021年，以最大限度地减少你可能需要从明年开始资本化的金额.
收入和支出时间安排
对于采用现金收付制会计的企业来说，将费用加速计入当前纳税年度，将收入推迟到下一年度，是一种行之有效的减税策略. 这些企业可能, 例如, 他们将账单推迟到12月以后, 储备物资，加快发放奖金.
但这一策略只适用于那些预计明年将处于相同或较低税率等级的企业——你可能会在2022年获得更大的利润, 随着大流行有望逐渐平息. 如果是这样的话, 你的扣除额明年可能会更值钱, 所以你会想推迟开支, 同时加速你的收入收集. 此外, 根据BBBA的一些拟议条文, 到2022年，某些企业可能会面临更高的税率.
例如, BBBA可能会扩大净投资所得税(NIIT)，包括积极的业务收入的传递业务. 转口企业的所有者——在个人所得税申报单上报告他们的业务收入——也可能要对超过1000万美元的修正调整总收入(MAGI)征收5%的新“附加税”, 超过2,500万美元的收入将额外增加3%.
资本资产
对于2021年的减税，年底前进行资本购买的传统方式仍然有效, 记住上面讨论的时间问题. 企业可以扣除100%的成本，新的和使用(在某些条件下)合格的财产在财产投入使用的那一年.
你可以通过购买电脑系统来利用这个奖金折旧费, 软件, 车辆, 机械, 办公设备及家具, 在其他项目. 奖金折旧也适用于合格的改善财产(一般, 室内改善非住宅房地产)在今年投入服务. 特殊规则适用于较长的生产周期.
当然, 如果你面临更高的税率, 折旧扣除额在未来会更有价值. 好消息是，你可以在年底前购买符合条件的房产，但要等到报税截止日期, 包括扩展名, 确定最优方法.
你也可以在2021年减税. 179费用支出(扣除全部成本). 它可用于非住宅房地产的几种类型的改善, 包括屋顶, 暖通空调, 消防系统, 报警系统和安全系统.
2021年的最高扣除额是1美元.0500万(也以经营活动所得金额为限). 当符合条件的物业在今年投入使用超过2美元时，该扣除额开始逐步取消.6200万年. 再说一遍，你不需要决定是否立即扣除，直到申报时间.
商务餐
并不是每一个减税策略都是枯燥无味的. 一项临时税收规定可以激励你享受一点乐趣.
2021年和2022年, 符合资格的商务餐一般可扣除100%(一般为50%). 除了在餐厅所招致及由餐厅提供的膳食外, 合格费用包括公司活动的费用, 比如节日聚会. 许多员工和顾客在因大流行而长期缺勤后首次重返工作岗位, 公司的庆祝活动不仅能给你带来税收减免，还能给你一个重新建立联系的宝贵机会.
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在2017年还有一周多的时候，TCJA被签署成为法律. BBBA也有可能走到最后一刻, 因此，做好准备，在2021年即将过去的日子里迅速采取行动. 向OG真人索取最新信息.
汤森路透©2021
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